Come viene tassata l'eredità in Spagna

L'eredità in Spagna

L'eredità in Spagna è regolata dal Código Civil e dalla normativa tributaria applicata in ciascuna comunità autonoma. Quando una persona decede, i suoi beni e diritti si trasmettono ai suoi eredi, i quali devono compiere una serie di adempimenti e rispettare gli obblighi fiscali corrispondenti.

In primo luogo, è necessario realizzare il processo di accettazione e divisione dell'eredità. Questo processo consiste nel determinare chi sono gli eredi e quale sia la parte dell'eredità che spetta loro, così come liquidare e ripartire i beni tra gli eredi secondo le disposizioni testamentarie del defunto o, in mancanza, secondo le regole stabilite dalla legge.

Una volta accettata e ripartita l'eredità, gli eredi devono rispettare gli obblighi fiscali corrispondenti. In Spagna, le eredità sono soggette all'Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), un'imposta che grava sulla trasmissione di beni e diritti a titolo gratuito. Questa imposta si calcola in funzione del valore dei beni ereditati e del grado di parentela tra il defunto e l'erede.

È importante sottolineare che la normativa autonomica stabilisce le aliquote e le esenzioni dell'ISD, per cui possono variare tra le diverse comunità autonome. In alcune comunità autonome, come Madrid, le esenzioni sono più ampie che in altre.

imposta sulle successioni e donazioni - ISD

L'Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) è un'imposta che grava sulla trasmissione di beni e diritti a titolo gratuito, cioè senza ricevere nulla in cambio, come può essere un'eredità o una donazione. Questa imposta si applica in Spagna ed è regolata dalla normativa autonomica, il che significa che le aliquote e le esenzioni possono variare tra le diverse comunità autonome.

L'ISD si calcola in funzione del valore dei beni trasmessi e del grado di parentela tra il defunto o donante e il ricevente. Ad esempio, i coniugi e i discendenti diretti hanno una riduzione della base imponibile dell'imposta, mentre i fratelli e altri parenti hanno una riduzione minore o nessuna.

Inoltre, alcune comunità autonome offrono riduzioni aggiuntive in funzione dell'età del ricevente, del valore dell'abitazione ereditata o donata, o del tipo di bene trasmesso (ad esempio, beni culturali o di interesse patrimoniale).

È importante sottolineare che, sebbene l'ISD sia di competenza autonomica, esiste una normativa statale di base che stabilisce i criteri generali per l'applicazione dell'imposta. Allo stesso modo, i cittadini comunitari non residenti in Spagna possono essere esenti dall'ISD se hanno la residenza fiscale in un altro paese dell'Unione Europea, Islanda o Norvegia, secondo quanto stabilito dalla normativa comunitaria.

Come viene tassata l'eredità di un residente in Spagna

Possiamo avere diversi scenari   

Se il familiare defunto è residente in Spagna e lascia un'eredità 

SE HA BENI IN SPAGNA:

• EREDE NON RESIDENTE IN SPAGNA: deve pagare allo stato spagnolo le imposte solo per il valore dei beni situati in Spagna, e secondo i casi si potrà applicare la normativa di ciascuna comunità autonoma  dove si trova la maggior parte del valore dei beni.
  Gli eredi non residenti in Spagna possono applicare la normativa della Comunidad Autónoma (CCAA) dove risiedeva il de cuius. Solo nel caso in cui non si possa determinare la residenza si applica la normativa della Comunidad Autónoma (CCAA) dove si trovano i beni di maggior valore.
• EREDE RESIDENTE NELL'UE: può applicare la normativa della Comunidad Autónoma dove risiedeva il defunto.
• EREDE RESIDENTE IN SPAGNA: deve pagare allo stato spagnolo le imposte per il valore dei beni situati in tutto il mondo e può applicare la normativa della comunità autonoma in cui risiedeva il defunto, potendo dedurre quanto abbia pagato all'estero.

SE HA BENI SOLO FUORI DALLA SPAGNA:

• EREDE NON RESIDENTE IN SPAGNA: Non paga in Spagna nessuna imposta
• EREDE RESIDENTE IN SPAGNA: deve pagare allo stato spagnolo le imposte per il valore dei beni situati in tutto il mondo e può applicare la normativa della comunità autonoma in cui risiedeva il defunto, potendo dedurre quanto abbia pagato all'estero.

Come viene tassata l'eredità di un non residente in Spagna

La tassazione di un'eredità di un cittadino comunitario non residente in Spagna dipenderà dal paese di residenza del defunto e dal tipo di beni ereditati. In generale, esistono due imposte che possono applicarsi in Spagna: l'Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) e l'Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).

Nel caso dell'ISD, si applica alle eredità ricevute da persone fisiche e si calcola in funzione del valore dei beni ereditati e del grado di parentela tra il defunto e l'erede. Tuttavia, i cittadini comunitari non residenti in Spagna possono essere esenti da questa imposta se hanno la residenza fiscale in un altro paese dell'Unione Europea, Islanda o Norvegia, secondo quanto stabilito dalla normativa comunitaria.

D'altra parte, se il defunto possedeva beni immobili in Spagna, l'erede dovrà pagare l'IRNR per la rendita ottenuta dall'immobile durante il periodo di tempo in cui è stato in possesso del defunto e durante il periodo in cui l'erede ne è proprietario. L'IRNR si calcola sulla base imponibile del valore catastale dell'immobile, e la sua aliquota varia in funzione del paese di residenza dell'erede e del tipo di bene immobile.

Se il familiare defunto non è residente in Spagna ma  ha patrimonio in Spagna dipenderà dallo status dell'erede.

• EREDE NON RESIDENTE IN SPAGNA: deve pagare allo stato spagnolo le imposte solo per il valore dei beni situati in Spagna, e secondo i casi si potrà applicare la normativa di ciascuna comunità autonoma  dove si trova la maggior parte del valore dei beni.
• EREDE RESIDENTE IN SPAGNA: deve pagare allo stato spagnolo le imposte per il valore dei beni situati in tutto il mondo, e secondo i casi si potrà applicare la normativa di ciascuna comunità autonoma  dove si trova la maggior parte del valore dei beni situati in Spagna 

In ogni caso, si consiglia di ricercare una consulenza legale e fiscale professionale per svolgere il processo di accettazione e divisione dell'eredità in modo corretto e rispettare tutti gli obblighi fiscali corrispondenti.

In ogni caso, si consiglia di ricercare una consulenza fiscale professionale per determinare gli obblighi tributari specifici in ciascun caso.

imposte sull'eredità di non residenti nella comunità autonoma delle Isole Baleari

Nelle Baleari, la tassazione dell'eredità di un non residente dipenderà da diversi fattori, come il grado di parentela tra il defunto e l'erede, il valore dei beni ereditati, l'ubicazione dei beni e il paese di residenza del defunto e dell'erede.

In generale, nelle Baleari si applica l'Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) alle eredità e donazioni ricevute da persone fisiche, e le aliquote e le esenzioni possono variare secondo la normativa autonomica. Nelle Baleari, esiste un'aliquota autonomica che si applica alla base liquidabile dell'imposta, che è la parte della base imponibile dell'imposta che non è esente né ha riduzioni.

Nel caso dei non residenti, si applica la stessa aliquota che ai residenti, sebbene l'aliquota impositiva possa essere maggiore. Inoltre, i non residenti possono essere soggetti alla ritenuta dell'imposta prima di ricevere l'eredità o la donazione.

È importante tenere presente che, sebbene la normativa statale stabilisca i criteri generali per l'applicazione dell'imposta, le comunità autonome hanno competenza per stabilire le proprie aliquote ed esenzioni nell'ISD.

In ogni caso, si consiglia di ricercare una consulenza fiscale professionale con Tramite Italia per determinare gli obblighi