Comment est imposée la succession en Espagne

La succession en Espagne

La succession en Espagne est régie par le Code Civil et par la réglementation fiscale applicable dans chaque communauté autonome. Lorsqu'une personne décède, ses biens et droits sont transmis à ses héritiers, qui doivent effectuer une série de démarches et remplir les obligations fiscales correspondantes.

En premier lieu, il est nécessaire de réaliser le processus d'acceptation et de partage de la succession. Ce processus consiste à déterminer qui sont les héritiers et quelle est la part de la succession qui leur correspond, ainsi qu'à liquider et répartir les biens entre les héritiers conformément aux dispositions testamentaires du défunt ou, à défaut, aux règles établies par la loi.

Une fois la succession acceptée et répartie, les héritiers doivent remplir les obligations fiscales correspondantes. En Espagne, les successions sont soumises à l'Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), qui est un impôt grevant la transmission de biens et de droits à titre gratuit. Cet impôt est calculé en fonction de la valeur des biens hérités et du lien de parenté entre le défunt et l'héritier.

Il est important de souligner que la réglementation autonomique établit les tarifs et exonérations de l'ISD, lesquels peuvent donc varier entre les différentes communautés autonomes. Dans certaines communautés autonomes, comme Madrid, les exonérations sont plus larges que dans d'autres.

impuesto sobre sucesiones y donaciones - ISD

L'Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) est un impôt qui grève la transmission de biens et de droits à titre gratuit, c'est-à-dire sans rien recevoir en contrepartie, comme peut l'être une succession ou une donation. Cet impôt s'applique en Espagne et est régi par la réglementation autonomique, ce qui signifie que les tarifs et les exonérations peuvent varier entre les différentes communautés autonomes.

L'ISD est calculé en fonction de la valeur des biens transmis et du lien de parenté entre le défunt ou le donateur et le bénéficiaire. Par exemple, les conjoints et les descendants directs bénéficient d'une réduction de la base imposable de l'impôt, tandis que les frères et sœurs et autres parents bénéficient d'une réduction moindre ou d'aucune réduction.

De plus, certaines communautés autonomes offrent des réductions supplémentaires en fonction de l'âge du bénéficiaire, de la valeur du logement hérité ou donné, ou du type de bien transmis (par exemple, des biens culturels ou d'intérêt patrimonial).

Il est important de souligner que, bien que l'ISD soit de compétence autonomique, il existe une réglementation de base étatique qui établit les critères généraux pour l'application de l'impôt. De même, les citoyens communautaires non résidents en Espagne peuvent être exonérés de l'ISD s'ils ont leur résidence fiscale dans un autre pays de l'Union Européenne, en Islande ou en Norvège, selon ce qu'établit la réglementation communautaire.

Comment est imposée la succession d'un résident en Espagne

Nous pouvons avoir différents scénarios   

Si le membre de la famille décédé est résident en Espagne et laisse une succession 

S'IL A DES BIENS EN ESPAGNE :

• HÉRITIER NON RÉSIDENT EN ESPAGNE : doit payer à l'État espagnol les impôts uniquement sur la valeur des biens situés en Espagne, et selon les cas la réglementation de chaque communauté autonome où se trouve la majorité de la valeur des biens pourra être appliquée.
  Les héritiers non résidents en Espagne peuvent appliquer la réglementation de la Comunidad Autónoma (CCAA) où résidait le défunt. Ce n'est que dans le cas où la résidence ne peut être déterminée que s'applique la réglementation de la Comunidad Autónoma (CCAA) où se trouvent les biens de plus grande valeur.
• HÉRITIER RÉSIDANT DANS L'UE : peut appliquer la réglementation de la Communauté Autonome où résidait le défunt.
• HÉRITIER RÉSIDENT EN ESPAGNE : doit payer à l'État espagnol les impôts sur la valeur des biens situés dans le monde entier et peut appliquer la réglementation de la communauté autonome dans laquelle résidait le défunt, pouvant déduire ce qu'il a payé à l'étranger.

S'IL A DES BIENS MAIS UNIQUEMENT HORS D'ESPAGNE :

• HÉRITIER NON RÉSIDENT EN ESPAGNE : Ne paie aucun impôt en Espagne
• HÉRITIER RÉSIDENT EN ESPAGNE : doit payer à l'État espagnol les impôts sur la valeur des biens situés dans le monde entier et peut appliquer la réglementation de la communauté autonome dans laquelle résidait le défunt, pouvant déduire ce qu'il a payé à l'étranger.

Comment est imposée la succession d'un non-résident en Espagne

L'imposition d'une succession d'un citoyen communautaire non résident en Espagne dépendra du pays de résidence du défunt et du type de biens hérités. En général, il existe deux impôts qui peuvent s'appliquer en Espagne : l'Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) et l'Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).

Dans le cas de l'ISD, il s'applique aux successions reçues par des personnes physiques et est calculé en fonction de la valeur des biens hérités et du lien de parenté entre le défunt et l'héritier. Cependant, les citoyens communautaires non résidents en Espagne peuvent être exonérés de cet impôt s'ils ont leur résidence fiscale dans un autre pays de l'Union Européenne, en Islande ou en Norvège, selon ce qu'établit la réglementation communautaire.

D'autre part, si le défunt possédait des biens immobiliers en Espagne, l'héritier devra payer l'IRNR sur le revenu obtenu par le bien immobilier pendant la période où il était en possession du défunt et pendant la période où l'héritier en est le propriétaire. L'IRNR est calculé sur la base imposable de la valeur cadastrale du bien immobilier, et son taux d'imposition varie en fonction du pays de résidence de l'héritier et du type de bien immobilier.

Si le membre de la famille décédé n'est pas résident en Espagne mais  possède un patrimoine en Espagne, cela dépendra du statut de l'héritier.

• HÉRITIER NON RÉSIDENT EN ESPAGNE : doit payer à l'État espagnol les impôts uniquement sur la valeur des biens situés en Espagne, et selon les cas la réglementation de chaque communauté autonome où se trouve la majorité de la valeur des biens pourra être appliquée.
• HÉRITIER RÉSIDENT EN ESPAGNE : doit payer à l'État espagnol les impôts sur la valeur des biens situés dans le monde entier, et selon les cas la réglementation de chaque communauté autonome où se trouve la majorité de la valeur des biens situés en Espagne pourra être appliquée 

Dans tous les cas, il est recommandé de rechercher un conseil juridique et fiscal professionnel pour mener à bien le processus d'acceptation et de partage de la succession de manière correcte et remplir toutes les obligations fiscales correspondantes.

Dans tous les cas, il est recommandé de rechercher un conseil fiscal professionnel pour déterminer les obligations fiscales spécifiques à chaque cas.

impôts sur la succession de non-résidents dans la communauté autonome des Îles Baléares

Aux Baléares, l'imposition de la succession d'un non-résident dépendra de plusieurs facteurs, tels que le lien de parenté entre le défunt et l'héritier, la valeur des biens hérités, l'emplacement des biens et le pays de résidence du défunt et de l'héritier.

En général, aux Baléares s'applique l'Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) aux successions et donations reçues par des personnes physiques, et les tarifs et exonérations peuvent varier selon la réglementation autonomique. Aux Baléares, il existe un tarif autonomique qui s'applique à la base liquidable de l'impôt, qui est la partie de la base imposable de l'impôt qui n'est ni exonérée ni ne bénéficie de réductions.

Dans le cas des non-résidents, le même tarif s'applique qu'aux résidents, bien que le taux d'imposition puisse être plus élevé. De plus, les non-résidents peuvent être soumis à la retenue de l'impôt avant de recevoir la succession ou la donation.

Il est important de tenir compte du fait que, bien que la réglementation étatique établisse les critères généraux pour l'application de l'impôt, les communautés autonomes ont compétence pour établir leurs propres tarifs et exonérations dans l'ISD.

Dans tous les cas, il est recommandé de rechercher un conseil fiscal professionnel avec Tramite Italia pour déterminer les obligations