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La successione per causa di morte determina il subentro di una persona ad un'altra nella proprietà dell'intero patrimonio, non previsto, come conseguenza della morte del proprietario.
Esistono due forme di successione:
La legge riserva, con eccezioni obbligatorie, una parte dell'eredità definita come legittima al coniuge, ai figli e agli ascendenti del defunto. La parte legittima varia in base al numero di persone aventi diritto ad ereditare.
In conformità con il Regolamento UE 650/2012, la successione può essere disciplinata dal tribunale dell'ultimo paese dell'UE in cui ha vissuto il defunto o da un notaio pubblico in qualsiasi paese dell'UE; a meno che il defunto non abbia scelto che la successione sia disciplinata dalla legge italiana, si applicherà la legge spagnola.
La scelta della legge applicabile alla successione ha un'importanza considerevole per stabilire le quote nella successione e per la divisione del patrimonio residuo. La legge italiana attribuisce agli eredi legittimi il diritto intangibile a una parte dell'eredità (quota di riserva) indipendentemente da qualsiasi disposizione testamentaria. Il coniuge (che conserva il diritto di residenza nella casa coniugale) ha diritto a ½ del patrimonio se partecipa alla successione da solo o a 1/3 o ¼ del patrimonio se partecipa alla successione con uno o più figli.
La legge spagnola stabilisce che la successione sarà divisa in tre parti: la successione legittima, che consiste in un terzo dell'intera successione riservata agli eredi legittimi, il terzo di miglioramento a beneficio di alcuni degli eredi legittimi secondo la volontà del defunto e la parte di libera disposizione che consiste nel restante terzo della successione.
L'erede potrà accettare l'eredità pura e assumere semplicemente la totalità dei rapporti attivi e passivi del defunto, nel qual caso i beni personali si confonderanno con i beni ereditati. Per evitare la riunione dei beni, quelli personali e quelli ereditati, il che significherebbe rispondere con i beni personali dei debiti ereditati se questi eccedono i beni, l'erede dovrà accettare l'eredità con beneficio d'inventario.
L'alternativa al testamento è il trust testamentario che permette di pianificare il trasferimento generazionale della ricchezza per la protezione di esigenze particolari, come la protezione di individui deboli o la redditività delle imprese. Esiste infatti la possibilità che il de cuius conferisca beni in trust, un istituto giuridico in virtù del quale una o più persone, disponenti, trasferiscono beni e diritti sotto la disponibilità del trustee che assume l'obbligo di amministrarli, nell'interesse del beneficiario.
Il trust gode di benefici fiscali perché il disponente ha il vantaggio di assicurare un trasferimento dell'eredità alle condizioni fiscali attuali, mentre i beneficiari, prendendo in carico i beni trasferiti al trust, non dovranno più pagare alcuna imposta.
