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O código fiscal na Itália é um código que serve para identificar de forma inequívoca as pessoas físicas e outras entidades diferentes das pessoas físicas em suas relações com os órgãos e administrações públicas do Estado italiano. Para as pessoas físicas, é composto geralmente por 16 caracteres alfanuméricos, enquanto para as pessoas diferentes das físicas, é composto por 11 dígitos.
O código fiscal é atribuído no nascimento ou na constituição de associações e organizações. Para as entidades inscritas no Registro Mercantil, o código fiscal desde 6/12/2000 coincide com o número de inscrição no Registro (os 7 primeiros dígitos correspondem ao "número sequencial", seguidos de 3 dígitos identificativos do Escritório e 1 dígito de controle). Para todos os sujeitos passivos que não sejam pessoas físicas com número de IVA (trusts, estabelecimentos permanentes, sociedades e, entre elas, sociedades com forma societária, sociedades não mercantis como as sociedades entre profissionais, associações com número de IVA, fundações) o mesmo também serve normalmente como código fiscal.
História do surgimento do código fiscal italiano
O código tributário foi introduzido pelo Decreto Presidencial nº 605, de 29 de setembro de 1973, para tornar mais eficaz a administração financeira com a criação da Anagrafe tributaria (Registro Fiscal), muito desejada pelo então Ministro das Finanças Bruno Visentini. É atribuído e emitido a cada cidadão italiano pela Agência Tributária e também pode ser atribuído a cidadãos estrangeiros. Desde a reforma, cada pessoa recebe um cartão, primeiro de papel e depois de plástico com faixa magnética, no qual constam, além do código fiscal, o sobrenome, o nome, o sexo, o local de nascimento, a província de nascimento, a data de nascimento e o ano de emissão.
Como funciona o codice fiscale italiano
O código fiscal é utilizado por todas as administrações públicas na Itália e serve para identificar o cidadão, o contribuinte e todas as demais entidades obrigadas a possuí-lo.
O cartão do codice fiscale
Todas as pessoas que atendem aos requisitos e solicitam o código fiscal recebem um cartão magnético com o código fiscal e um código de barras único ou, para os residentes na Itália que também se beneficiam da assistência sanitária, um cartão inteligente que serve de:
2. Cartão sanitário, que se tornou um controle do gasto sanitário das regiões e destina-se a conter os dados sanitários dos cidadãos que vivem na Itália
3. Cartão sanitário válido na União Europeia.
4. Carta Nacional de Serviços Públicos com função de assinatura para o acesso.
O cartão fiscal plastificado foi definitivamente substituído e integrado ao cartão sanitário para quem tem direito a ele; para os demais, continua existindo o antigo cartão.
O certificado de identificação fiscal em formato papel (cartão verde), surgido na Itália no início dos anos 70, manteve-se no formato tradicional até a difusão do cartão de plástico.
Gestão separada pelo INPS
Na gestão separada (um formulário público de previdência social, obrigatório para determinadas categorias de trabalhadores), o INPS utiliza o código fiscal como número de atribuição, em vez de um código numérico atribuído (como se faz em outros formulários de previdência social, incluindo os do próprio INPS). A inscrição na gestão separada INPS 2018 pode ser realizada nas Câmaras de Comércio através do Registro de Empresas e do procedimento de comunicação "UNICA".
Geração do código tributário
A legislação que regula como se calcula o código fiscal é o Decreto do Ministério das Finanças de 23 de dezembro de 1976 ("Sistemas de codificação das pessoas que devem se inscrever no registro fiscal").
Para as pessoas físicas, o código fiscal é composto por dezesseis caracteres alfanuméricos; para as pessoas jurídicas, como empresas ou organizações, é um número de onze dígitos (o primeiro dígito é 8 para as associações reconhecidas, 9 para as não reconhecidas).
Para todos os municípios da Itália existe um cartão de identificação que contém o código cadastral do município, utilizado no código fiscal. Para as empresas que não o possuem, o número de IVA substitui o código fiscal.
Ninguém está autorizado a calcular ou fornecer ferramentas para calcular o código fiscal: o único código fiscal válido é aquele que a Agência Tributária emite para a pessoa.
O algoritmo mostrado a seguir é comumente utilizado para calcular o código fiscal, embora não garanta a confiabilidade do resultado.
O código fiscal das pessoas físicas é composto por dezesseis caracteres alfanuméricos, geralmente derivados segundo o algoritmo indicado a seguir.
Problemas com o código tributário.
Homocodia.
O mecanismo de cálculo do código fiscal pode resultar na geração de códigos idênticos para diferentes pessoas físicas. Fala-se, nesse caso, de homocodia do código fiscal. A Agência Tributária atribui a cada pessoa um novo código para garantir a unicidade do mesmo.
O mecanismo pelo qual são gerenciados os homocódigos permite gerar o código fiscal substituindo um ou vários dígitos (começando pelo último) por uma letra.
Utilizando todas as combinações possíveis de substituições letra-número, pode-se gerenciar um máximo de 128 códigos diferentes. Os casos dos chamados sujeitos homocodificados, inicialmente muito limitados no que diz respeito aos cidadãos italianos, aumentaram consideravelmente com o tempo, sobretudo no caso dos estrangeiros, com uma concentração especialmente elevada no caso dos nascidos em países onde é prática comum não lembrar o dia exato do nascimento.
Data de nascimento
O fato de que apenas os dois últimos dígitos do ano de nascimento são fornecidos implica que, em igualdade de condições, pessoas nascidas com um século de diferença têm o mesmo código. Por exemplo, um homem nascido em 1º de fevereiro de 1907 tem o mesmo código que outro nascido na mesma cidade no mesmo dia de 2007: 07B01.
Local de nascimento
O código fiscal toma um retrato da situação geopolítica e administrativa no momento do nascimento da pessoa física; por esse motivo, deve indicar o local real (se na Itália) ou o país (se nascida no exterior) de nascimento da pessoa, e não os que podem ter mudado.
Por exemplo, se uma pessoa nasceu em Kiev em 1985, a cadeia formada pelos caracteres compreendidos entre o décimo primeiro e o décimo quinto seria Z135 (União Soviética) e não Z138 (Ucrânia, que se tornou independente em 1991).
A mesma consideração se aplica ao município de nascimento: uma pessoa nascida em um município suprimido ou incorporado (por exemplo, Borgo Panigale, até 1937 município autônomo e desde essa data parte do município de Bolonha) terá o código cadastral do local de nascimento correspondente à situação administrativa da época (B027 antes de 1937, A944, código de Bolonha, depois). Obviamente, o mesmo se aplica aos casos de territórios municipais que se tornaram entretanto municípios autônomos: por exemplo, os nascidos antes de 1992 em Fiumicino (então parte do município de Roma) terão em seu código fiscal o código cadastral H501 da capital italiana, enquanto o código dos nascidos após essa data incluirá M297, o código cadastral do novo município.
Exceções foram alguns cidadãos que, nos anos setenta, embora tivessem nascido em território italiano, tinham atribuído um código cadastral estrangeiro porque o município havia se tornado território estrangeiro após a Segunda Guerra Mundial.
Caráter de controle
O algoritmo de cálculo de caracteres de controle não é capaz de reconhecer certos tipos frequentes de erros tipográficos, como a troca de duas ou mais letras em posições pares ou ímpares.
Mudança de nome
Os contribuintes que mudam de sobrenome ou nome ao longo da vida são obrigados a atualizar também seu código fiscal. O problema, que inicialmente era ocasional, é cada vez mais frequente com o crescente número de estrangeiros, que podem mudar seus sobrenomes de acordo com as leis de seu país de origem. Por exemplo:
● Em muitos países do mundo, as estrangeiras adotam o sobrenome do marido ao se casarem e podem perdê-lo ao se divorciarem.
Possível contaminação das bases de dados.
Nos casos em que a informação associada a um código fiscal inválido ou falso (devido a fraude, negligência ou erro material) está presente tanto em bases de dados privadas quanto públicas, essas bases de dados ficam contaminadas. Entre os casos mais frequentes estão os homocódigos e as notificações omitidas de mudanças de nome (que implicam a atualização do código fiscal). Muito menos frequente, mas nem por isso menos possível, é o caso em que os dados são muito antigos e foram inseridos na base de dados sem código fiscal e este foi deduzido de forma não validada a partir dos dados mestres mediante algoritmos que foram encontrados de qualquer forma.
Autogeração do código tributário
Embora existam algoritmos capazes de calcular de forma independente o código fiscal próprio ou de terceiros, a única entidade que por lei emite os validados e com eficácia jurídica é o registro fiscal da Agenzia delle Entrate. Assim, em caso de discrepância entre dois códigos, mesmo que o não validado pareça se ajustar ao algoritmo, o válido é o emitido pela administração tributária com exclusão de qualquer outro.
Verificação telemática
Dado que o código fiscal identifica um sujeito nas relações com a administração pública, a Agenzia delle Entrate oferece um serviço de verificação do código fiscal (existência no Anagrafe Tributaria) e/ou de cotejo do código fiscal com os dados pessoais de um sujeito [11]. O uso "massivo" desse serviço seria desejável para "limpar" as bases de dados dos escritórios de códigos fiscais incorretos ou obsoletos. O serviço "massivo" é limitado quase exclusivamente à A.P., às empresas públicas e aos gestores de serviços públicos. O serviço não deve ser confundido com os programas, também encontrados na internet, que se limitam a verificar o código fiscal "apenas" comparando-o com os dados mestres, inseridos pelo usuário, e/ou baseando-se unicamente no caráter de controle.
Verificação da agência de receitas do código tributário.
Existem três serviços online, totalmente gratuitos e acessíveis a qualquer pessoa, que o Serviço de Impostos Internos coloca à disposição para verificar um código fiscal. Descrevemo-los a seguir. Para acessá-los, nem sequer é necessário estar registrado. O portal da Agenzia delle Entrate é o seguinte:
AGÊNCIA TRIBUTÁRIA - VERIFICAÇÃO DO CÓDIGO FISCAL
Ao acessar este link tem a oportunidade de verificar:
● Se realmente existe um código fiscal;
● Se o código fiscal corresponde realmente aos dados pessoais de uma pessoa física;
● Por fim, se o código fiscal corresponde realmente ao nome de uma empresa ou sociedade.
Portanto, o serviço da Agenzia delle Entrate não permite localizar o titular do código fiscal, ou seja, conhecer seu nome, sobrenome, data e local de nascimento, mas apenas permite averiguar se o código fiscal está realmente registrado no Anagrafe tributaria. Assim, poderá averiguar se errou o NIF ou se lhe deram um código que não existe.
Dados pessoais que se encontram no codice fiscale italiano
Por fim, no código fiscal de uma pessoa física revelam-se dados pessoais, data e município de nascimento, nenhum dos quais é, no entanto, sensível.
